كيف تعد ميزانية نقدية لمؤسستك؟ وكيف تساعدك في تحسين الربحية والسيولة؟

تُعد الميزانية النقدية من أهم أدوات التخطيط النقدي بالمؤسسة، وتساعد الإدارة في التحكم بالنفقات وتحفيز الإيرادات وتخطيط التمويل. أناقش في هذا المقال خطوات إعداد الميزانية النقدية السنوية، وعلاقتها بتحسين الربحية والسيولة.

كيف تُعدْ ميزانية نقدية لمؤسستك؟

تصف الميزانية النقدية حركة النقد الداخل والخارج عن المؤسسة خلال مدة قادمة محددة، مثلاً عام. وتتكون الميزانية النقدية في المؤسسة من أربع أقسام رئيسية هي التدفقات النقدية التشغيلية الداخلة للمؤسسة مثل الإيرادات، والنفقات التشغيلية الخارجة مثل مصاريف أجور العاملين، والنفقات الرأسمالية مثل شراء ماكينة، ونفقات ومصادر التمويل. وتعكس الميزانية حركة التدفقات النقدية التشغيلية والاستثمارية التمويلية في المؤسسة. فيما يلي خطوات إعداد الميزانية النقدية السنوية للمؤسسة:

تقدير الايرادات والنفقات التشغيلية: تبدأ إجراءات إعداد الميزانية النقدية السنوية في تقييم الإيرادات النقدية والنفقات التشغيلية بالسنتين السابقتين بالمؤسسة، وكذلك دراسة استراتيجية المؤسسة للسنوات القادمة، ومن ثم تقدير معدل نمو الإيرادات بالسنة القادمة، وتقدير متوسط نسب النفقات التشغيلية منسوبة للإيرادات بالسنتين الماضيتين. ووفقاً لذلك، يتم تقدير الإيرادات النقدية بالسنة القادمة (وهي عبارة عن متوسط الإيرادات النقدية بالسنتين الماضيتين مضروبة بنسبة النمو للسنة القادمة)، وبعدها استخدام متوسط نسب النفقات التشغيلية للإيرادات النقدية بالسنتين الماضيتين في تقدير النفقات التشغيلية للسنة القادمة. إضافة إلى ذلك تقدير الزيادة في صافي رأس المال العامل، والذي يشمل الأصول المتداولة مطروحاً منها الخصوم المتداولة، وتحتوي الأصول المتداولة على رصيد المدينين والمخزون والنقد السائل، وتتألف الخصوم المتداولة من رصيد الدائنين (مثل الموردين) ومستحقات الموظفين. 

تقدير النفقات الاستثمارية: يلي ذلك، تقدير النفقات الرأسمالية أو الاستثمارية للمؤسسة بالسنة القادمة والتي تمثل الميزانية المرصودة لتمويل خطط التوسع والنفقات الاستثمارية مثل شراء ماكينة، أو بناء مكاتب، أو الاستثمار في فرص استثمارية طويلة أمد. 

تقدير نفقات سداد القروض والفوائد والاقتراض: في هذا القسم، يتم تقدير التزامات المؤسسة المالية للسنة القادمة نظير سداد القروض، والفوائد البنكية، وطلب قروض جديدة أو تمويل خارجي.

تقدير الزيادة في رأس مال المؤسسة وتوزيعات الأرباح وإعادة شراء أسهم المؤسسة: يمثل هذا القسم تقدير أي زيادة في رأس مال المؤسسة وذلك عبر الاكتتاب بأسهم المؤسسة، وكذلك تقدير توزيعات الأرباح على ملاك المؤسسة، وتقدير فيما إذا لدى إدارة المؤسسة أي نوايا لإعادة شراء بعض أسهم المؤسسة.

تقدير الفائض أو العجز النقدي والتمويل: بناء على تقدير النفقات والايرادات التشغيلية، والنفقات الرأسمالية، والتدفقات النقدية من القروض وحقوق الملكية، سيتسنى لك تقدير الفائض أو العجز النقدي بالميزانية النقدية للعام القادم وتحديد جدولة استحقاقها واتخاذ القرارات الملائمة لتأمين نقد إضافي لسد أي عجز نقدي متوقع بالسنة القادمة.

التطبيقات الإلكترونية: كما أصبحت عملية تقدير الميزانية النقدية السنوية للمؤسسة أكثر سهولة ولا تتطلب وقتاً طويلاً خاصة في ظل استخدام برامج الكمبيوتر المالية، إلا إن الإجراءات والمعلومات المطلوبة هي نفس تلك المشروحة وفقاً للخطوات أعلاه.

كيف تساعدك الميزانية النقدية في تحسين الأرباح والسيولة؟

كما أسلفنا، فإن تقدير الميزانية النقدية السنوية يمر بمرحلة تقدير الإيرادات النقدية والنفقات التشغيلية للمؤسسة وهذا يعني تقدير صافي الأرباح النقدية للسنة القادمة، كما تختلف الأرباح النقدية عن الأرباح الصافية المحاسبية حيث تتضمن الأرباح المحاسبية المصاريف النقدية وغير النقدية مثل الإهلاكات والتسويات المالية. ويرتبط صافي الأرباح في المؤسسة ارتباطا قوياً بالميزانية النقدية السنوية ويشكل العامود الفقري للتدفقات النقدية التشغيلية وكما تم شرحه بالخطوات أعلاه. وتساهم الميزانية النقدية السنوية في تحسين الأرباح وذلك عبر استهداف إيرادات عالية والتحكم بالمصروفات قدر الإمكان. كما تمثل الميزانية النقدية حركة السيولة أو التدفقات النقدية الداخلة والخارجة عن المؤسسة في السنة القادمة، وبذلك فإن الميزانية التقديرية تمثل أداة فعالة في إدارة السيولة والنقد عموماً بالمؤسسة، وجدولة التمويل الخارجي بحالة عجزت المصادر النقدية الداخلية عن الوفاء في سداد النفقات التشغيلية أو الاستثمارية أو سداد القروض وفوائدها. 

ملاحظة: هذا المقال مقتبس من كتابي قيد التأليف بمجال مالية المؤسسات الناشئة.

إعداد: منذر الداود

خبير مؤسسات ومدرب ومؤلف
Grow Enterprise
http://www.growenterprise.co.uk
maldawood@growenterprise.co.uk
United Kingdom

Categories business

Leave a Reply

Please log in using one of these methods to post your comment:

WordPress.com Logo

You are commenting using your WordPress.com account. Log Out /  Change )

Google photo

You are commenting using your Google account. Log Out /  Change )

Twitter picture

You are commenting using your Twitter account. Log Out /  Change )

Facebook photo

You are commenting using your Facebook account. Log Out /  Change )

Connecting to %s

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.

%d bloggers like this:
search previous next tag category expand menu location phone mail time cart zoom edit close