كيف تحسن الأداء المالي لمصنعك؟

تهدف الإدارة المالية بالمؤسسة الصناعية إلى تحقيق أرباح وتدفقات نقدية ونمو واستدامة. لتحقيق كل هذه الأهداف المالية، تعد المؤسسة نظاماً إدارياً ومالياً ينظم أنشطة الحسابات والمالية والتدقيق، وتشمل تعين المؤسسة فريق محاسبي، ومده بالأنظمة المحاسبية المعتمدة والأدوات والتقنيات لتسجيل حسابات المؤسسة وترصيدها، وإعداد التقارير المالية مثل قائمة الدخل والميزانية العمومية وكشف التدفقات النقدية والتأكد من دقتها. وسيشرح هذا النظام المالي كذلك كيفية تخطيط، وتسجيل، وإنشاء، وتحليل البيانات المالية. إلى جانب ذلك، تستخدم المؤسسات التطبيقات الإلكترونية للمساعدة في تنفيذ النظام المحاسبي، وتسجيل المعاملات المالية، وترصيدها، وهذه البرامج متاحة على نطاق واسع عبر الإنترنت ويتم بيعها بأسعار مناسبة. فيما يلي خطوات لتحسين الأداء المالي بالمؤسسة:

حدد الأهداف المالية

لتطوير الأداء المالي، تحدد المؤسسة الأهداف المالية السنوية المستقبلية بما في ذلك الإيرادات وتكاليف الإنتاج والمصاريف العامة وصافي الأرباح والنفقات الاستثمارية والتدفقات النقدية، وتنبثق تلك الأهداف من رؤية ورسالة المؤسسة وتصاغ في خطتها الاستراتيجية والخطط الإدارية والمالية وعادة ما يتم التنبؤ بها طوال حياة المشروع لتقدير جدوى المشروع المالية. تتمثل أهمية الأهداف المالية في أنها تمكن المؤسسة من قياس أداء المؤسسة وتقييم الجدوى المالية وتركيز جهود المؤسسة في تنفيذ الانشطة. تعد المؤسسة أهدافها بصورة بسيطة وقابلة للقياس ويمكن تحقيقها وواقعية وقابلة للتحقيق في إطار زمني محدد.

تقدير نقطة التعادل

تقيس نقطة التعادل كمية وقيمة المبيعات التي عندها فقط لا تحقق المؤسسة أي ربح أو خسارة وتبدء المؤسسة في تحقيق الأرباح بعد هذا المستوي من المبيعات، ويمكن حساب نقطة التعادل عن طريق الرسم البياني لدالة المبيعات أو الإيرادات والتكاليف للمؤسسة، وكذلك عبر تطبيق صيغة حسابية محددة. تشرح طريقة الرسم البياني تقدير كل من الدالة الخطية للمبيعات وإجمالي التكاليف، ويمكن تقدير نقطة التعادل كمبيعات عند نقطة تقاطع خط الإيرادات الكلية مع إجمالي التكاليف للمؤسسة. كما يمكن تقدير نقطة التعادل كمبيعات كمية سنوية عبر حاصل قسمة التكاليف الثابتة السنوية على مجمل الربح للمنتج، أو تقدير نقطة التعادل كقيمة مبيعات سنوية عبر حاصل قسمة التكاليف الثابتة السنوية على معدل مجمل الربح. تكمن أهمية نقطة التعادل لأي مؤسسة في تحديد الحد الأدنى للمبيعات ككمية أو قيمة التي عندها فقط تبدأ المؤسسة في تحقيق أرباح، وكذلك في التحقق من قدرات المؤسسة في تحقيق مبيعات التعادل. ويمكن لإدارة المؤسسة أن تقدر مستوي المخاطرة التجارية والاستثمارية فيها وفقا لمؤشر نقطة التعادل، حيث إن ارتفاع قيمة أو كمية مبيعات نقطة التعادل يدلل على ارتفاع عامل المخاطرة بالمؤسسة. تشمل العوامل المؤثرة في تحليل نقطة التعادل كل من أسعار البيع، والمبيعات، والتكاليف الثابتة السنوية، والتكاليف المتغيرة السنوية، ومعدل مجمل الربح، والإنتاجية، والكفاءة التشغيلية، وتكنولوجيا التصنيع، وعوامل السوق. كلما انخفضت نقطة التعادل ككمية أو قيمة مبيعات للمؤسسة، كلما أصبحت المؤسسة أكثر جاذبية للاستثمار ويمكن تخفيض نقطة التعادل عبر خفض التكاليف الثابتة السنوية، وزيادة معدل مجمل الربح، وزيادة المبيعات.

تقدير تكلفة المنتج

تستخدم المؤسسات نظام محاسبي معتمد لحساب المصاريف المباشرة، وغير المباشرة، والنفقات الرأسمالية، والايرادات، وتقدير تكلفة المنتج، وقياس الربحية، والتدفقات النقدية، والمركز المالي. كما تستخدم المؤسسات الصناعية نظام محاسبة التكاليف وبمعاونة التطبيقات المحاسبية الإلكترونية لحساب تكلفة المنتجات. تقدر المؤسسة تكلفة منتجاتها لتتمكن من التسعير السليم وتحقيق أرباح. إذا لم توفق إدارة المؤسسة في تقدير التكلفة والتسعير بصورة متقنة، فسيكون من الصعب على المؤسسة التخطيط الدقيق وتحقيق أرباح وفوائض نقدية تمكنها من البقاء. لذا تعتبر محاسبة التكاليف مهمة لإدارة الأداء المالي للمؤسسة. لتقدير تكلفة المنتج، تنفذ الإدارة نظام محاسبي متكامل شاملا حساب التكاليف وباستخدام تطبيق إلكتروني محاسبي وتسجل فيه كافة المصاريف المباشرة وغير المباشرة وكذلك تحمل تلك المصاريف على مراكز التكلفة لكل منتج. ووفقا لذلك، يتم تقدير تكلفة المنتجات على أساس تكلفة المواد الخام والعمالة المباشرة وغيرها من المصاريف المصنعية المباشرة بالإضافة الي تحميل مركز التكلفة لكل منتج بنسبة تحميل من المصاريف المصنعية غير المباشرة. تجدر الإشارة الي أن هيكل تكاليف المؤسسة الصناعية يتألف من المصاريف المصنعية والإدارية والتسويقية والفوائد، كما تنقسم المصاريف المصنعية الي مصاريف مباشرة، مثل تكلفة مواد الخام والعمالة المباشرة والمستلزمات الصناعية المباشرة، والي مصاريف غير مباشرة مثل الاستهلاكات المصنعية والعمالة الغير مباشرة والمصاريف المصنعية العامة. التكلفة المباشرة هي مصاريف ترتبط مباشرة بمركز تكلفة المنتج مثل تكلفة المواد الخام، بينما التكلفة غير المباشرة هي مصاريف لا تتعلق مباشرة بمركز التكلفة للمنتج وتشمل المصاريف الصناعية العامة والإدارية والتسويق والمالية مثل الفوائد البنكية.

التنبؤ بالبيانات المالية

تتضمن التنبؤات المالية التخطيط للمركز المالي للمؤسسة مستقبلا ويشمل التنبؤ بقائمة الدخل والميزانية العمومية والتدفق النقدي السنوي وطوال عمر المشروع. تتنبأ المؤسسة بقائمة الدخل بنهاية السنة المالية التشغيلية من خلال التنبؤ بالإيرادات والمصاريف وصافي الربح أو الخسارة لنفس المدة، وكذلك تتنبأ المؤسسة بالميزانية العمومية من خلال التنبؤ في صافي رأس المال العامل والأصول الثابتة والقروض وصافي حقوق الملكية بنهاية السنة التشغيلية. كما تتضمن التدفقات النقدية المتوقعة التنبؤ بالتدفقات النقدية التشغيلية ومن الاستثمار والتمويل وحقوق الملكية. تكمن أهمية التنبؤ بالبيانات المالية في تقدير صافي الربح أو الخسارة للمؤسسة في نهاية السنة التشغيلية القادمة وتقدير صافي قيمة المؤسسة وتقدير السيولة بالمؤسسة خلال نفس المدة. للتثبت من جدوى المشروع المالية، تقدر المؤسسة قوائم الدخل، والميزانية العمومية، والتدفقات النقدية السنوية ولطوال عمرها، وتقدير جدوى المالية للمؤسسة عبر حساب صافي القيمة الحالية للتدفقات النقدية السنوية المستقبلية، ومعدل العائد الداخلي، ومدة التغطية، والعائد على الاستثمار، وغيرها من المؤشرات المالية.

إعداد تقارير مالية شهرية

من الأهمية بمكان قيام أدارة المؤسسة الصناعية في تقييم المخزون وإعداد القوائم المالية بنهاية كل شهر، حيث سيساعد هذا الإجراء على قياس وتقيم الأداء المالي والتحكم فيه وتحسينه بصفة شهرية منتظمة. لإعداد المركز المالي للمؤسسة والتقارير المالية الشهرية، تعد وتنفذ إدارة المؤسسة نظاماً محاسبياً ويتم بموجبة جرد ومراجعة مخزون نهاية المدة بنهاية كل شهر، وتسجيل كافة المعاملات المحاسبية والتسويات المالية والترصيد والمراجعة، وإعداد ميزان المراجعة، وبيان الدخل، والميزانية العمومية، وكشف التدفقات النقدية. ستستفيد الإدارة من تلك التقارير المالية عبر مراجعتها مع الأهداف المالية للمؤسسة واتخاذ الإجراءات اللازمة لتحسين الربحية والتدفقات النقدية.

تحسين الربحية والتدفقات النقدية

صافي الربح هو فائض الإيرادات بعد تغطية جميع المصاريف خلال العام، وتسعي المؤسسات عموما لابتكار حلول يريدها المستهلكون، وتحفيز الإيرادات، والترشيد بالمصاريف والنفقات الرأسمالية، بغية تحقيق أكبر قدر ممكن من صوافي الأرباح. إن أبسط طريقة لتحسين الربحية هي زيادة المبيعات وترشيد المصاريف، كما يستخدم المستثمرون عادة النسب المالية مثل نسبة مجمل الربح ونسبة صافي الربح التشغيلي ونسبة صافي الأرباح للتقييم والتحقق من الربحية.

يوضح كشف التدفقات النقدية حركة النقد الداخلة والخارجة عن المؤسسة خلال مثلا عام تشغيلي، وتقسم تلك التدفقات الي تدفقات تشغيليه وهي تلك التدفقات المتعلقة بقائمة الدخل النقدي وصافي رأس المال العامل، والتدفقات النقدية من الاستثمار وهي تلك التدفقات المتعلقة بالاستثمار بالأصول الثابتة والاستثمارات، والتدفقات النقدية من القروض، والتدفقات النقدية من حقوق الملكية.  يمكن تحسين فوائض التدفقات النقدية بالمؤسسة الصناعية عبر تحسين الربحية، وخفض الائتمان الممنوح للعملاء، وكذلك خفض رصيد المخزون، وزيادة مدة الائتمان لسداد الدائنين، وخفض الإنفاق عموما وزيادة الإنتاجية والتشغيل، وتلبية احتياجات العملاء.

إعداد الميزانية النقدية

أنها تتضمن تقدير التدفقات النقدية الداخلة والخارجة عن المؤسسة والتمويل خلال مدة محددة مثلا عام تشغيلي. يوضح كشف التدفقات النقدية كل من مصادر واستخدامات النقد، وتشمل مصادر النقد الإيرادات النقدية، وصافي الأرباح النقدية، وتسييل صافي رأس المال العامل، وبيع الأصول الثابتة والاستثمارات، وأخذ القروض، وزيادة حقوق الملكية أو رأس المال. في حين أن الاستخدامات النقدية تشمل المصاريف التشغيلية والرأسمالية، وشراء المواد، وزيادة رأس المال العامل والاستثمارات، وسداد القروض، وتوزيعات أرباح على الأسهم، وشراء أسهم المؤسسة. بعد تخطيط التدفقات النقدية الداخلة والخارجة، يتم تقدير الفوائض والعجوزات التي تتطلب تمويل إضافي. تكمن أهمية إعداد ميزانية نقدية للمؤسسة في تركيز الجهود على تحقيق الأهداف النقدية والتحكم بالتدفقات النقدية. يمكن للمؤسسة التحكم في الميزانية النقدية عبر التحكم بالنفقات والايرادات النقدية، واكتشاف العجوزات النقدية بوقت مبكر، والتخطيط للحصول على تمويل بكلفة مناسبه وبالوقت المطلوب، واتخاذ إجراءات تصحيحية لمعالجة أي عجوزات نقدية. وتشمل التكتيكات للقضاء على العجوزات النقدية كل من خفض الإنفاق وتأجيله، وخفض سقف التسهيلات الائتمانية المقدمة للعملاء، والاستفادة القصوى من الائتمان الممنوح للمؤسسة من الموردين، ومنح خصومات في أسعار البيع لزيادة المبيعات.

حدد مصادر التمويل

إنها عملية حصول المؤسسة على المال لسداد التزامات مالية. كما إن حصول أي مؤسسة على مال خاصة من خارج المؤسسة يعد مهمة مليئة بالتحديات ويعتمد على ربحية المؤسسة، وقدرتها على الوفاء بسداد القروض، وملائتها المالية، ودرجة مخاطر الائتمان. تحصل المؤسسات على المال داخليًا عبر مثلا مدخرات مالك أو ملاك المؤسسة، وعملهم المجاني في إدارة المؤسسة، ومن الأرباح، والاستفادة من الائتمان الممنوح للمؤسسة للسداد من الدائنين، وخارجياً من خلال القروض، وتأجير الأصول بدلا من شرائها، وبيع أسهم المؤسسة على المستثمرين، والهبات. يعتمد التمويل الداخلي على كفاءة وربحية المؤسسة، بينما يعتمد التمويل الخارجي على توقعات الربحية، والنمو، ومستوي المخاطرة، وضمان سداد القروض، والالتزامات الأخرى. تقدر المؤسسة احتياجاتها من المال وتقييم خيارات التمويل المتاحة قبل اتخاذ قرار التمويل، وينطوي هذا التخطيط المالي على التنبؤات، وجدولة استلام الأموال المطلوبة، وتحديد أولويات الأموال لسداد النفقات التشغيلية والرأسمالية المستقبلية، وتمكن هذه العمليات على تحسين إمكانية حصول المؤسسة على المال وبالوقت المطلوب وضمن التكلفة المقبولة للمال.

ملاحظة أخيرة

هذه المقالة مقتبسة من كتابي المعنون ” دليلك لإنشاء مصنع “. ولقراءة مقالاتنا ومنشوراتنا في مجال المؤسسات الصغيرة وريادة الأعمال، أدعوك للتسجيل في نشرتنا الإخبارية ، أو زيارة موقعنا الإلكتروني.   

منذر الداود

خبير مؤسسات صغيرة ومتوسطة

GrowEnterprise

United Kingdom

Categories businessTags

Leave a Reply

Please log in using one of these methods to post your comment:

WordPress.com Logo

You are commenting using your WordPress.com account. Log Out /  Change )

Google photo

You are commenting using your Google account. Log Out /  Change )

Twitter picture

You are commenting using your Twitter account. Log Out /  Change )

Facebook photo

You are commenting using your Facebook account. Log Out /  Change )

Connecting to %s

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.

%d bloggers like this:
search previous next tag category expand menu location phone mail time cart zoom edit close